Herziening aftrek btw

Beschrijving

Je mag de btw aftrekken over uitgaven die je doet voor je onderneming. Op de btw-aangifte trek je de btw dan af als ‘voorbelasting’. Maar niet alle btw is aftrekbaar als je naast belaste omzet ook onbelaste omzet kent. Je moet de btw dan corrigeren en dat is vaak een enorme klus. Met deze rekentool is dat een fluitje van een cent! Je bespaart hiermee tijd die je beter ergens anders aan kunt besteden.

Voorwaarden aftrek btw

Aan de btw-aftrek over zakelijke uitgaven zijn wel voorwaarden verbonden.

Over uitgaven die je gebruikt voor privéaankopen en vrijgestelde of niet-belastbare omzet mag je dus geen btw aftrekken.

Belaste en vrijgestelde omzet

Heb je naast omzet waarover je btw moet betalen ook vrijgestelde omzet? Dan maak je waarschijnlijk ook kosten voor zowel de belaste, als de vrijgestelde omzet. Alleen de btw voor kosten die je maakt voor belaste omzet is aftrekbaar.

Heb je goederen of diensten gekocht die je voor zowel belaste als vrijgestelde omzet gebruikt? Dan maak je onderscheid tussen investeringsgoederen en de overige goederen en de diensten die je koopt.

• Investeringsgoederen zijn onroerende zaken en goederen waarop je afschrijft voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting.
• Overige goederen en diensten schrijf je niet af en komen direct als kosten ten laste van de winst.

Hoe hoog is de herziening aftrek btw bij onroerende goederen, roerende investeringsgoederen en niet-investeringsgoederen?

Herziening aftrek btw investeringsgoederen

Bij aanschaf van de investeringsgoederen heb je ingeschat voor welk gedeelte je deze gebruikt voor belaste omzet. Later bekijk je of de inschatting die je eerder maakte nog steeds klopt. Is dat niet zo? Dan moet je de aftrek herzien Je geeft dan op je aangifte een extra bedrag aan btw aan, of je trekt een extra bedrag af als voorbelasting.

Bij investeringsgoederen onderscheiden we:

• onroerende goederen, zoals een bedrijfspand of garage
• roerende goederen, zoals machines en installaties, auto’s, inventaris of een bedrijfsinrichting

Wanneer moet je de btw-aftrek op investeringsgoederen herzien?

Er zijn meerdere momenten waarop je de afgetrokken btw eventueel herziet:

Herziening aftrek btw overige goederen en diensten

Ook bij de aanschaf van goederen of diensten (niet-investeringsgoederen) heb je ingeschat voor welk gedeelte je deze gebruikt voor belaste omzet. Je bekijkt later of de inschatting die je eerder maakte nog steeds klopt. Als dat niet zo is, dan moet je de btw-aftrek herzien. Je geeft dan op je aangifte een extra bedrag aan btw aan, of je trekt een extra bedrag af als voorbelasting.

Wanneer moet je de btw-aftrek op niet-investeringsgoederen en -diensten herzien?

Er zijn meerdere momenten waarop je de afgetrokken btw eventueel herziet:

De aftrek zoals die in het laatste aangiftetijdvak is vast komen te staan is definitief.

Hoe werkt de template Herziening aftrek btw?

Het berekenen en bewaken van de aftrekbare btw is vaak een heidens karwei. Maar met deze tool bereken je zonder moeite de herziening aftrek btw in alle mogelijke situaties. In enkele simpele stappen kan ook jij de herziening aftrek btw berekenen. Je navigeert dankzij het handige menu snel door de template.

Stap 1. Omzetten per maand vastleggen

Begin met maandelijks bijhouden van de belaste en onbelaste omzet in een simpele tabel. Dit is de grondslag voor de berekening van de aftrekbare btw.

Stap 2. Onroerende goederen registreren

Vervolgens vul alle aangekochte onroerende goederen in een tabel in. Je hoeft maar een paar cellen in te vullen. Deze tool haalt vervolgens het percentage belaste omzet op uit bovenstaande tabel en berekent de aftrekbare btw voor het aangifte tijdvak. Neem je het pand later in gebruik? Dan zie je ook direct de correctie voor het ingebruikname tijdvak. En ook de correctie aan het einde van het aanschaf jaar is klaar, zodra je alle omzetten hebt ingevuld.

Vervolgens kies je zelf een herzieningsjaar voor de berekening van de herziening btw-aftrek voor dat jaar.

Verkoop je het pand in de herzieningsperiode? Dan zie je ook direct de btw-correctie bij verkoop.

Stap 3. Roerende investeringsgoederen invullen

De roerende investeringsgoederen leg je vast in een andere vergelijkbare tabel, omdat hier andere regels voor gelden (zoals hierboven omschreven).

Stap 4. Niet-investeringsgoederen en -diensten registreren

Ook voor niet-investeringsgoederen en -diensten is de btw beperkt aftrekbaar als je naast belaste omzet ook onbelaste omzet kent. Deze leg je vast in onderstaande tabel.

Stap 5. Herziening btw laatste tijdvak berekenen

Voor je gemak vind je 3 rapportages die je helpen bij de correctie op de btw-aangifte. De eerste is de rapportage met de herziening voor het laatste tijdvak van het jaar.

Stap 5. Herziening btw ingebruikname tijdvak berekenen

Eenzelfde rapport vind je voor het tijdvak van ingebruikname. Zo hoef je niet te werken met filters of zo. Je ziet direct welke correctie je moet maken in welk tijdvak.

Stap 6. Herziening in tijdvak van verkoop

Verkoop je investeringsgoederen binnen de herzieningsperiode? Dan geeft deze rapportage exact aan wat de btw-correctie is.

Welke licenties tref je aan?

Deze rekentool is behoorlijk complex. Daarom bieden we drie soorten licenties aan:

1. Persoonlijke licentie: je koopt deze template voor gebruik binnen je eigen organisatie en je krijgt 1 jaar updates & support.
2. Commerciële licentie: met deze licentie mag je de template ook gebruiken voor je klanten en relaties. Denk aan boekhoudkantoren. Je krijgt 1 jaar updates & support.
3. Unlimited licentie: hiermee kun je de template ook gebruiken voor klanten én je krijgt levenslang updates & support.

Bij de Persoonlijke en Commerciële licentie kun je na 1 jaar jouw licentie verlengen met 50% korting. Verleng je jouw licentie niet? De template blijft altijd werken. Je ontvangt dan alleen geen updates en support meer.