Tariefsaanpassing aftrekposten box 1

Beschrijving

Bereken met deze tool de tariefsaanpassing voor aftrekposten in box 1.

De aftrekposten in box 1 zijn vanaf 2020 aftrekbaar tegen het maximale aftrektarief. Dit tarief bedraagt in 2020 46%, terwijl het belastingtarief bij de hoogste schaal nu 49,5% is. Het maximale aftrektarief daalt met 3% per jaar tot 36,93% in 2023.

We kenden al de aftrekbeperking voor de eigen woning (hypotheekrenteaftrek). Deze tariefsaanpassing is nu uitgebreid met andere aftrekposten, zoals aftrekbare giften, scholing, zorgkosten, partneralimentatie en ondernemersaftrek.

Wat is het effect hiervan vraag je je misschien af? Hoger inkomens hebben nu een minder groot voordeel van de aftrekposten. Het voordeel van aftrekposten is zo meer gelijk voor alle inkomens. Want het is niet eerlijk dat mensen met hoge inkomen simpelweg meer belastingvoordeel hebben. De Overheid probeert met deze maatregel meer gelijkheid te krijgen.

Tariefsaanpassing voor aftrekposten berekenen

De zogenaamde tariefsaanpasssing is het verschil tussen de aftrek volgens het toptarief en volgens het lagere aftrektarief. Dit is dus een bijtelling op het inkomen.

Bereken met deze tool eenvoudig zelf hoe hoog deze tariefsaanpassing in jouw geval is als je weet wat je aftrekposten zijn.

Automatische berekeningen

Deze tool rekent niet alleen de tariefsaanpasssing uit, maar ook een aantal onderliggende gegevens, zodat je niet zelf hoeft te rekenen. De tool Tariefsaanpassing aftrekposten box 1 berekent o.a.:

• de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling)
• het belastbaar fiscaal inkomen
• het eigenwoningforfait
• het inkomen box 1
• de tariefsaanpassing

De berekening geldt voor ondernemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Voor ondernemers in de AOW-leeftijd gelden andere tarieven. Pas hiervoor de belastingtabellen aan.

Hoe werkt het rekensjabloon Tariefsaanpassing aftrekposten box 1?

1. Gegevens invoeren

Vul als eerste de winst volgens je boekhouding in. Omdat investeringen effect hebben op de mkb-winstvrijstelling vul je die ook in. De hoogte van alle investeringen haal je ook uit je administratie.

Nu vul je gegevens over je huis en hypotheek in (WOZ-waarden en de aftrekbare rente en kosten van de eigen woning). De tool berekent zo het eigenwoningforfait.

Tot slot bepaal je de persoonsgebonden aftrek en de overige aftrekposten.

Wat is persoonsgebonden aftrek?

Soms zijn er ook persoonlijke omstandigheden waardoor je extra uitgaven hebt. Sommige van deze extra uitgaven mag je aftrekken van de belasting. Dat is de persoonsgebonden aftrek.

Persoonsgebonden aftrekposten zijn:

• betaalde partneralimentatie
• uitgaven voor specifieke zorgkosten
• uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten
• studiekosten en andere scholingsuitgaven
• giften
• onderhoudskosten voor een rijksmonumentenpand
• lening aan een startende ondernemer (durfkapitaal)

Wat valt onder overige aftrekposten?

Onder overige aftrek valt de vrijstelling voor het ter beschikking stellen van bezittingen.

2. Berekening van de tariefsaanpassing

Nu rekent de tool alles automatisch door.

Ondernemersaftrek

De ondernemersaftrek bestaat hoofdzakelijk uit de posten: zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling. En eventueel aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek en stakingsaftrek.

De ondernemersaftrek en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek trekken we af van de winst volgende boekhouding. We houden dan de belastbare fiscale winst uit onderneming over.

Dit bedrag corrigeren we nu met de overige aftrekposten. De inkomsten en kosten uit eigen woning volgen uit de ingevoerde gegevens.

Inkomsten en kosten eigen woning

Hieronder vallen (zie ook Belastingdienst):

• kosten voor het afsluiten van een hypotheek, zoals: advies- en bemiddelingskosten, notariskosten, kadasterkosten, taxatiekosten, kosten voor de NHG, boeterente en bouwrente (deels). Alleen aftrekbaar als ze te maken hebben met de hypotheek!
• hypotheekrente voor de hypotheeklening en;
• erfpacht, opstal of beklemming.

3. Uitkomsten (cijfermatig en grafisch)

Voor de duidelijkheid zie je de uitkomsten ook netjes in twee grafieken weergegeven. In dit voorbeeld betaal je dus €1.229 meer belasting.

ZZP Toolkit – slimme bundel van templates

Deze template is onderdeel van onze populaire ZZP Toolkit. Een zeer voordelige bundel voor de slimme ondernemer.