Fiscale oudedagsreserve

Beschrijving

De fiscale oudedagsreserve voor alle jaren vanaf 2010 t/m 2022 bereken je in een handomdraai met deze rekentool. Vanaf 2023 kun je geen fiscale oudedagsreserve meer opbouwen.

Wat is de fiscale oudedagsreserve?

Als ondernemer voor de inkomstenbelasting mag je jaarlijks een deel van de winst reserveren voor je oudedagsvoorziening. Deze reserve heet de oudedagsreserve.

Je legt niet echt geld opzij. Je reserveert slechts een deel van de winst. Hierdoor krijg je uitstel van belastingheffing over dat deel van de winst. Op korte termijn heb je hierdoor belastingvoordeel.

Je kunt nu bijvoorbeeld een lijfrente aankopen bij een verzekeraar. Daardoor neem de oudedagsreserve weer af. Het bedrag waarmee de reserve afneemt, is belastbare winst. Daar staat tegenover dat je de premie voor de aangekochte lijfrente weer kunt aftrekken.

Wat zijn de spelregels?

Het vormen van deze oudedagsreserve is verbonden aan regels:

• je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en;
• je moet voldoen aan het urencriterium.

Opbouw van de reserve

De oudedagsreserve is persoonlijk. Bij een VOF bouw je ieder afzonderlijk een reserve op. Heb je meerdere ondernemingen? Dan kun je opgebouwde oudedagsreserve verdelen over de balansen van je ondernemingen.

De toevoeging is dus een percentage van de winst met een bepaald maximum. Deze getallen veranderen jaarlijks. Daarom passen we deze template jaarlijks aan.

De oudedagsreserve mag nooit hoger zijn dan het ondernemingsvermogen. Je moet de (vrijwillige) toevoeging zelf berekenen. Zodra je winst is vastgesteld kun je dit doen met deze template.

Afname van de reserve

De oudedagsreserve daalt wanneer:

• je een lijfrente koopt voor een inkomensvoorziening (in de aangifte vermeld je deze afname voor het aankoopbedrag)
• het bedrag van de oudedagsreserve hoger is dan het ondernemingsvermogen, waarbij 1 van de volgende situaties geldt:
  • je staakt de onderneming (geheel of gedeeltelijk).
  • of je bereikt op 1 januari van het kalenderjaar de aow-leeftijd.
  • of je voldoet dit kalenderjaar en het vorige kalenderjaar niet aan het urencriterium.

Door de afname of opheffing van de oudedagsreserve heb je in principe een hogere winst, waardoor je meer belasting betaalt. Daar staat tegenover dat je de aankoop van de lijfrente van de winst kunt aftrekken.

Voorbeeld berekening FOR

Hieronder zie je enkele voorbeelden van de FOR-berekening. Het bedrag is afhankelijk van het jaartal en de hoogte van de winst uit onderneming.

Hoe werkt de template Fiscale oudedagsreserve?

De (maximale) toevoeging fiscale oudedagsreserve voor jouw winst uit onderneming bereken je simpel en snel met onze rekentool. Het werkt als volgt.

Stap 1. Gegevens invoeren

Veel gegevens heb je niet nodig. Je hoeft alleen de winst uit onderneming in te vullen en het jaar te kiezen waarvoor je de berekening wilt maken. Je winst is bijvoorbeeld €65.000 en je kiest het jaar 2021.

Stap 2. (Maximale) toevoeging fiscale oudedagsreserve berekenen

De rekentool bepaalt direct de (maximale) toevoeging fiscale oudedagsreserve voor alle jaren vanaf 2010. En je ziet meteen de verschillen met voorgaande jaren.

Stap 3. Tabel fiscale oudedagsreserve en conclusie raadplegen

De tool haalt de grondslagen voor het betreffende jaar op uit een gegevenstabel. Deze gegevens vormen het uitgangspunt voor de berekening en conclusie. In dit voorbeeld kun je maximaal €6.136 toevoegen aan de fiscale oudedagsreserve. Dat is 9,44% van de winst uit onderneming.

Soms is het beter om je investeringen te vervroegen of uit te stellen, zodat je maximaal profiteert van de hoogste schaal (28%).

Stap 4. Grafiek bekijken

Bekijk nu de grafiek. Wat is de maximale toevoeging FOR en hoeveel bedraagt die voor jou? Zoals je ziet wordt het plafond van de FOR bereikt bij een winst uit onderneming van 100.000 euro, €99.523 (2021) om precies te zijn. Daarboven houdt het op.

Ondernemen Toolkit

Deze template is onderdeel van de voordelige bundel Ondernemen Toolkit. Tientallen superpraktische templates voor ondernemers tegen een scherpe prijs.