Jaarruimte ondernemer

Beschrijving

Wat is de jaarruimte voor jou als ondernemer? En welke belastingaftrek (voordeel) hoort daar dan bij? De jaarruimte gebruik je om het je pensioengat te vullen of je pensioen aan te vullen.

Met deze rekentool bereken je de jaarruimte als ondernemer voor de jaren vanaf 2021.

Wat is de jaarruimte of het pensioengat?

De jaarruimte is het bedrag dat je van de overheid mag gebruiken om belastingvriendelijk extra pensioen op te bouwen. De reserveringsruimte is het totaal van de niet benutte jaarruimte in de afgelopen 7 jaar.

Hoe werkt Jaarruimte berekenen?

De jaarruimte trek je in een bepaald kalenderjaar af van de inkomstenbelasting als lijfrentepremie. Tenminste, als je in het voorgaande kalenderjaar een tekort hebt in de pensioenopbouw. Dit pensioengat (jaarruimte) ontstaat dus als je in een bepaald jaar minder pensioen opbouwt dan je van de overheid maximaal mocht doen.

Tegenwoordig kun je alleen nog lijfrentepremies of banksparen voor pensioen aftrekken van de belasting (box1) als je zo’n pensioengat hebt. Daarvoor bereken je wat de jaarruimte is. De jaarruimte is het bedrag dat je dus fiscaal optimaal kunt gebruiken voor extra pensioen opbouw.

Je kunt de jaarruimte dus gebruiken om je pensioengat te vullen met zo’n lijfrenteverzekering of met banksparen voor pensioen. Banksparen is stukken goedkoper en biedt bovendien meer flexibiliteit.

Wat bereken je met deze template?

Met deze template bereken je voor de jaren vanaf 2021:

Nu vul de winst uit onderneming in (van het voorgaande jaar).

Vul deze gegevens aan met de zogenaamde Factor A. Dit is van toepassing als je in het voorgaande belastingjaar in loondienst was en deelnam aan een pensioenregeling. Je vindt de Factor A op je Uniform Pensioen Overzicht. Die krijg je jaarlijks toegestuurd door jouw pensioenuitvoerder. Let op: hoe hoger je factor A, hoe lager je jaarruimte.

Beantwoord tot slot enkele ondernemersvragen, zoals het bedrag de je toevoegt aan de fiscale oudedagsreserve (FOR), of je recht hebt op startersaftrek en of je voldoet aan het urencriterium. Vergeet niet om je investeringen in te vullen, want daarmee krijg je nog de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Stap 2. Jaarruimte berekenen

De rekentool heeft nu alle gegevens om de jaarruimte uit te rekenen. De berekening houdt rekening met de aow-franchise en de maximale premiegrondslag. In dit voorbeeld is de beschikbare jaarruimte voor 2023 €25.907 (30,0% van de premiegrondslag).

Stap 3. Jaarruimte en belastingvoordeel in beeld

De grafieken laten duidelijk zien wat het belastingvoordeel is (dat berekenen we in stap 4) en hoe hoog de jaarruimte is (in euro’s en percentage van de premiegrondslag).

Stap 4. Belastingaftrek berekenen

Om het belastingvoordeel te berekenen vergelijken we de situaties zonder en met aftrek van de lijfrentepremie. We houden hierbij rekening met de ondernemersaftrek, tariefsaanpassing box 1 en de heffingskortingen.

Voordelige bundel

Deze template maakt onderdeel uit van de voordelige bundel Ondernemen Toolkit.