Waarde vruchtgebruik

Beschrijving

Waarde vruchtgebruik vraag je je misschien af… Krijg je een erfenis of schenking? En krijg je het vruchtgebruik of blote eigendom van een bepaald vermogen, zoals een woning, aandelen, spaarrekening of een periodieke uitkering? Dan geef je een deel van deze waarde op bij je belastingaangifte.

Wanneer heb je het vruchtgebruik en wanneer de blote eigendom?

De Belastingdienst legt het als volgt uit. Er is sprake van vruchtgebruik als je gebruik mag maken van (de opbrengst van) vermogen dat niet jouw eigendom is. Als de eerste ouder overlijdt, dan krijgt de achterblijvende ouder vaak het zogenaamde vruchtgebruik over de kindsdelen. De kinderen krijgen dan het blote eigendom hiervan. Je blijft dus zelf in de woning wonen zonder dat je kinderen daar een vergoeding voor krijgen.

Je hebt de blote eigendom als je wel eigenaar bent van een vermogen, maar er geen gebruik van mag maken. Ook niet van de opbrengsten ervan. Je bent bijvoorbeeld door een schenking eigenaar geworden van een woning, maar je mag er zelf (nog) niet in wonen.

Waarde vruchtgebruik en blote eigendom berekenen in Excel

Met deze rekentool kun je zelf de waarde van het vruchtgebruik en de blote eigendom berekenen.

Dit sjabloon Waarde vruchtgebruik houdt verder rekening met:

Wat bereken je met deze template?

Met deze template bereken je voor de betreffende verkrijging (erfenis of schenking):

Hieronder zie je enkele voorbeelden, zodat je een idee krijgt hoe de waarde van het vruchtgebruik en het blote eigendom verschilt per situatie.

Hoe werkt het sjabloon Waarde vruchtgebruik berekenen?

Bereken waarde van het vruchtgebruik en de blote eigendom in 3 simpele stappen

Je berekent de waarde van het vruchtgebruik en de blote eigendom in de volgende stappen.

Stap 1. Inkomensgegevens invullen

Vul de waarde van de verkrijging (de erfenis of schenking) bij (a). Geef vervolgens het aantal vruchtgebruikers (b) in. Ben je de enige vruchtgebruiker? Dan vul je jouw leeftijd in bij (c). Anders moet je de leeftijd van de jongste of oudste vruchtgebruiker invullen. Dit is afhankelijk van je keuze in stap 2.

Stap 2. Beëindiging vruchtgebruik bepalen

Alleen als er meerdere vruchtgebruikers zijn (b), dan maak je een keuze of het vruchtgebruik eindigt bij het overlijden van de eerste of de laatste vruchtgebruiker (d).

Stap 3. Vruchtgebruik en blote eigendom berekenen

De rekentool gaat stapsgewijs aan de slag. Hij berekent de rekenrente (e) en bepaalt de vermenigvuldigingsfactor (f) aan de hand van een tabel. De totale waarde van het vruchtgebruik (g) is gelijk aan de rekenrente maal deze factor. In dit voorbeeld is dat 7 x €6.000 = €42.000. Het blote eigendom (i) is dan €100.000 – €42.000 = €58.000. Omdat er 2 vruchtgebruikers zijn is de waarde per persoon (h) €42.000 / 2 = €21.000.

Stap 4. Uitkomsten beoordelen

Voor de duidelijkheid toont de rekentool de 2 belangrijkste uitkomsten ook in een grafiek of getal. Zo zie je direct waar je aan toe bent.

Voordelige bundel

Deze template maakt onderdeel uit van de voordelige bundel Werk & Inkomen Toolkit.