Middeling 2.0

Beschrijving

Middeling bij sterk wisselende inkomens levert regelmatig (veel) geld op.  Lees in dit artikel meer over Middeling en hoeveel geld mij dat heeft opgeleverd. Het is absoluut de moeite waard om dit te controleren, want de kans is groot dat ook jij geld terugkrijgt!

Hoe werkt middeling?

Bij middeling tel je het belastbaar inkomen uit werk en woning (alleen box 1) van drie aaneengesloten jaren op. De uitkomst deel je door drie. En over deze uitkomst – het gemiddelde belastbare inkomen – bereken je per jaar opnieuw de belasting. Dit is ‘belastingmiddeling’. En als de herrekende belasting van die drie jaren lager is dan de oude (verschuldigde) belasting dan kun je een belastingteruggaaf krijgen. Tenminste, als het verschil groter is dan €545 (de teruggaafdrempel).

Voorwaarden belastingmiddeling

Je komt in aanmerking voor een belastingteruggaaf als je voldoet aan de volgende voorwaarden van de Belastingdienst:

• Middeling kan alleen voor inkomen in box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning)
• Je kunt alleen middelen over een periode van 3 aaneengesloten jaren (het ‘middelingstijdvak’)
• Over het laatste jaar van het middelingstijdvak heb je aangifte gedaan en de definitieve aanslag is opgelegd.
• Je hebt over dit middelingstijdvak belasting betaald in Nederland
• Je mag ieder jaar maar 1x middelen. Dus 2014 t/m 2016, 2017 t/m 2019. En dus niet 2014 t/m 2016 en dan 2015 t/m 2017. 2015 en 2016 gebruik je dan 2x. Geen overlap dus.
• Het verzoek om middeling moet zijn ingediend binnen 36 maanden nadat alle aanslagen van die jaren definitief zijn. Bovenaan de brief van de belastingdienst staat dan “Aanslag 2016” en de tekst in het blauwe vak begint met “Bij het vaststellen van deze definitieve aanslag is de Belastingdienst…”
• Je stuurt de berekening van de middelingsteruggaaf mee met jouw schriftelijke verzoek om middeling
• Een negatief inkomen uit werk en woning wordt door Belastingdienst voor dat jaar op €0 gezet.
• Je kunt een middelingsverzoek indienen tot en met het belastingjaar 2022. Vanaf het belastingjaar 2023 is deze regeling afgeschaft.

Wat kun je met de rekentool Middeling?

Met deze tool kun je:

Wat heb je nodig voor belasting middeling?

Het enige wat je nodig hebt zijn de definitieve aanslagen van de kalenderjaren van het middelingstijdvak. Deze rekentool kun je gebruiken voor de jaren 2001 t/m 2021!

Bij de berekening van de middelingsteruggaaf heb je volgende gegevens nodig die op de definitieve aanslagen staan. De gegevens die je nodig hebt bij de berekening zijn de bedragen van je:

• belastbaar inkomen uit werk en woning
• tariefsaanpassing aftrek kosten eigen woning
• inkomstenbelasting box 1 en premie volksverzekeringen
• de tarieven van de inkomstenbelasting in box 1 en de premie volksverzekeringen.
  Deze vind je terug in de rekentool. Afhankelijk van je leeftijd gebruikt de tool de tabel Tarieven voor personen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt of de tabel Tarieven voor personen die de AOW-leeftijd hebben bereikt.

De schuin gedrukte items rekent de tool (ook) voor je uit. Je hoeft maar 2 getallen per jaar op te zoeken. Makkelijk toch?

Hoe werkt de rekentool Middeling?

In enkele simpele stappen reken je uit of ook jij nog geld terugkrijgt van de Belastingdienst. Het is heel simpel. Verzamel eerst even je definitieve belastingaanslagen.

Stap 1. Jouw gegevens invullen

In de eerste stap vul je jouw gegevens in en de belastbare inkomens die achterop de definitieve aanslagen staan. De rekentool checkt automatisch vanaf welk jaar de AOW-tabel voor jou van toepassing is. Dit is afhankelijk van je geboortedatum. Je ziet dus direct wat je (geschatte) AOW-leeftijd is en vanaf welke datum je AOW krijgt/hebt gekregen.

Heb je in het middelingstijdvak de AOW-leeftijd bereikt? Dan berekent de tool voor elk jaar van het middelingstijdvak je herrekend belastbaar inkomen de belasting alsof je nog niet de AOW-leeftijd hebt bereikt. Dit is volgens de regels van de Belastingdienst.

Als je in de volgende stappen hebt beoordeeld voor welke jaren je een verzoek om middeling wilt indienen dan vul je onderaan het eerste middelingsjaar in.

Stap 2. Teruggaaf berekenen

Ga naar het volgende blad ‘Berekeningen’. Je ziet direct over welke tijdvakken je in aanmerking komt voor teruggaaf. Hoe donkerder groen de achtergrond, hoe mee je terugkrijgt. In onderstaand voorbeeld krijg je over het tijdvak 2010-2012 het meeste terug.

Stap 3. Combinaties van middelingstijdvakken beoordelen

Een jaar mag je maar één keer gebruiken om te middelen. Daarom hebben we ook gelijk alle mogelijke combinaties van tijdvakken voor je op een rijtje gezet, zodat je altijd de meeste gunstige combinaties van jaren selecteert.

In dit voorbeeld is dat de combinatie van de tijdvakken 2010 – 2012 en 2015 – 2017. Die combinatie levert bijvoorbeeld meer op dan 2010 – 2012 en 2013 – 2015.

Stap 4. Verzoek om middeling indienen

Kies nu bij Instellingen het eerste middelingsjaar (onderaan). Het formulier ‘Verzoek om middeling’ wordt direct voor je ingevuld en is klaar om te printen en op te sturen naar je belastingkantoor. Zoek hier het adres van jouw belastingkantoor op.

Stap 5. Berekening bij verzoek maken

Voor de volledigheid maakt deze rekentool de berekening bij je verzoek om middeling, zodat je ook weet hoe het resultaat tot stand komt. In dit voorbeeld krijg je nog €1.551 terug. Zoals je ziet hoeft het belastbaar inkomen niet eens zo veel te verschillen per jaar, voordat je in aanmerking komt voor teruggaaf. Dus checken!

Bekijk de demonstratievideo Belastingmiddeling (versie 1.0)

In onderstaande video leg ik uit wat belastingmiddeling is. Het enige verschil is dat je nu niet meer de berekening hoeft mee te sturen. Maar voordat je een verzoek indient moet je natuurlijk wel weten of je geld terugkrijgt. Daarom hebben we deze tool gemaakt!

Een kleine investering die al gauw heel veel geld oplevert! Bereken het nu!

Wanneer is middeling de moeite waard?

Ik heb natuurlijk mijn eigen ervaring zoals je in de video ziet. Hieronder zie je dat middeling van de jaren 2002 tot en met 2004 mij €1.405 heeft opgeleverd. En dat alleen door even een berekening te maken. Dat is snel verdiend toch? En zie je ook dat deze beschikking van 2009 is? Je hebt meestal langer de tijd dan je denkt. Je dient het verzoek om middeling in binnen 36 maanden nadat alle aanslagen van die jaren definitief zijn.

Daarom vroeg ik me af vanaf welk punt middeling de moeite waard wordt. Over het algemeen kun je stellen dat middeling interessant is als je in tenminste een van de jaren van het middelingstijdvak een belastbaar inkomen had dat:

• óf hoger is dan de hoogste belastingschaal (€68.507 vanaf 2018)
• óf enigszins lager is dan de hoogste schaal

Om je een idee te geven. Stel jouw belastbar inkomens in de jaren 2019 – 2021 zijn €60.000, €70.000 en €75.000. Dan heb je over deze jaren al recht op een teruggaaf van €363. Gauw verdiend toch??