Inkomstenbelasting

Beschrijving

Bereken zelf hoeveel inkomstenbelasting en bijdrage zorgverzekeringswet je moet betalen over de winst uit je eenmanszaak of vof. De aangifte inkomstenbelasting kent zo geen verrassingen meer voor jou. Dit is de meest gedetailleerde Excel-berekening die je kunt vinden. Je kunt dit rekenmodel ook gebruiken om vooraf in te schatten hoeveel je voor inkomstenbelasting en bijdrage zorgverzekeringswet aan de kant moet zetten. Zo kun je straks zonder problemen de belastingaanslag betalen.

Hoe bereken je de inkomstenbelasting?

De hoogte van de inkomstenbelasting is afhankelijk van een aantal factoren. Deze rekentool houdt rekening met zo veel mogelijk zaken, zoals:

• winst volgens de boekhouding
• aftrekbare kosten uit werk en woning
• kleinschaligheidinvesteringsaftrek
• kosten voor een eventuele arbeidsongeschiktheidsverzekering
• inkomensafhankelijke combinatiekorting
• fiscale bijtelling auto van de zaak
• overige heffingskortingen
• tariefsaanpassing
• niet-aftrekbaar deel beperkt aftrekbare kosten
• zelfstandigenaftrek
• startersaftrek
• inkomsten uit werk, pensioen en/of uitkeringen

Vul daarom de blauwe cellen in, zodat de rekentool zoveel mogelijk rekening kan houden met jouw persoonlijke situatie.

Hoe werkt het rekenmodel Inkomstenbelasting voor ZZP’ers?

Je berekent de inkomstenbelasting in enkele simpele stappen. Beantwoord een aantal vragen door de blauwe cellen in te vullen. Als je een van de blauwe invoercellen selecteert, dan verschijnt er vanzelf een toelichting.

1. Omzet, kosten en overige inkomsten, uitgaven en aftrekposten

Begin met het invullen van je netto omzet exclusief btw (a) en eventuele andere bedrijfsinkomsten (b) (zoal renteopbrengsten). Daarna tel je alle bedrijfskosten (c) op (vergeet je afschrijvingen niet) en ga je na hoeveel investeringen (d) je hebt gedaan. Investeringen zijn uitgaven boven 450 euro voor bedrijfsmiddelen die langer dan een jaar meegaan. Denk hierbij aan uitgaven voor auto’s, computers, machines, inventaris en inrichting.

Niet alle kosten zijn 100% aftrekbaar van de winst. Het niet-aftrekbare deel van de beperkt aftrekbare kosten (e) moet je bij de winst optellen. Dit zijn bijvoorbeeld uitgaven die je doet in restaurants. Deze kosten zijn maar 80% aftrekbaar. Als het goed is vind je deze kosten gemakkelijk terug in je administratie. Vul in deze cel dus 20% van je beperkt aftrekbare kosten in.

Heb je naast je onderneming nog een baan? Vul dan je brutoloon, -pensioen of –uitkering (f) in. Uiteraard betaal je ook over je salaris gewoon inkomstenbelasting.

Vergeet niet om uitgaven voor inkomensvoorzieningen (g) op te nemen. Denk hierbij aan de arbeidsongeschiktheidsverzekering en/of premies of stortingen voor lijfrenten als aanvulling op je pensioen of die van nabestaanden.

Als laatste in deze categorie vind je nog ruimte voor situatieafhankelijke kortingen (h), zoals specifieke zorgkosten, giften, studiekosten en andere scholingskosten etc.

2. Woning en auto van de zaak

Woningeigenaar kunnen hun hypotheekrente (beperkt) aftrekken. Daar staat tegenover dat je over de WOZ-waarde van je woning een zogenaamd forfait betaalt.

Bepaal daarom de WOZ-waarde van je eigen woning (i) en geef vanaf welke datum (j) tot welke datum (k) je er de beschikking over had. Het sjabloon berekent het aantal dagen (l). Vul de aftrekbare rente en kosten van de eigen woning (m) in. Hieronder vallen ook de aankoop- en notariskosten).

Het tweede deel is voor de berekening van de fiscale bijtelling van een auto van de zaak. Vul de cataloguswaarde (n) en bepaal het bijtellingspercentage (o). Wijzig in de Tabellen eventueel de percentages en bedragen als jouw auto in een ander belastingjaar is aangekocht.

De fiscale bijtelling is nooit hoger dan de werkelijk gemaakte autokosten (p). Haal de autokosten uit je boekhouding, zoals afschrijvingskosten, brandstof, verzekering, onderhoud, wegenbelasting en overige autokosten (parkeren, wassen etc.).

3. Ondernemen

Tot slot beantwoord je nog enkele vragen met ja of nee om te kijken voor welke ondernemersaftrekposten je in aanmerking komt. Heb je recht op startersaftrek (q)? Voldoe je aan het urencriterium (r). Heb je recht op inkomensafhankelijke combinatiekorting (s)?

4. Inkomstenbelasting en bijdrage zorgverzekeringswet berekenen

De template berekent vervolgens automatisch de inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet over het belastbaar inkomen in box 1. Ook zie je hoe hoog de belastingdruk is (uitgedrukt in een percentage van de winst volgens de boekhouding). In dit voorbeeld is dat 30,8% over €63.687, oftewel €24.765.

5. Gedetailleerde berekening inkomstenbelasting

Je vindt op de tweede pagina een gedetailleerde berekening van de inkomstenbelasting en bijdrage zorgverzekeringswet. We beginnen bij de omzet (1) en andere bedrijfsinkomsten (2) waar we de kosten (3) vanaf trekken. Dat is je winst volgens de boekhouding (4). Daar tellen we het niet-aftrekbaar deel van de beperkt aftrekbare kosten (5) bij op.

Dan krijgen we de winst voor ondernemersaftrek (6). Daar gaat de ondernemersaftrek (7, 8 en 9) vanaf. Dan houd je de belastbare winst voor winstvrijstelling (10) over.

Vervolgens heb je nog recht op de mkb-winstvrijstelling (11). De belastbare fiscale winst uit onderneming (12) corrigeren we dan met je loon, uitkering en/of pensioen (13), de fiscale bijtelling (14) , inkomsten uit eigen woning (15), aftrekbare rente (16) en uitgaven voor inkomensvoorziening (17). Zo komen we tot het belastbaar inkomen box 1 (18).

Dat is de grondslag voor de inkomstenbelasting box 1 (21). Die is verdeeld in 2 schalen (3 als je AOW-gerechtigd bent) (19/20).

Tot slot trekken we daar nog allerlei heffingskortingen vanaf (22-25) en corrigeren we de aftrekposten voor het deel dat in de hoogste schaal valt (26). Het saldo vind je in (27).

Wat overblijft is de verschuldigde inkomstenbelasting (28). En daar tellen we de bijdrage zorgverzekeringswet nog bij op (29). Daar krijg je namelijk een aparte aanslag voor.

AOW-leeftijd bereikt?

Bovenstaande berekening geldt voor ondernemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Heb je de AOW-leeftijd al wel bereikt? Gebruik dan de andere versie die je in de download aantreft.

Vennootschapsbelasting

Heb je een bv en wil je weten hoeveel vennootschapsbelasting je moet betalen? Download dan deze rekentool.

Kijk ook eens naar Vennootschapsbelasting Ultimate Editie!  In deze rekentool zitten veel extra automatische berekeningen…