Particuliere (gewone) giften

Beschrijving

Wat is de belastingaftrek van particuliere (gewone) giften? Dus geen periodieke giften. Bereken met deze tool wat een gewone gift je netto (na belastingaftrek) kost.

Gewone (vaak eenmalig) giften die je doet aan goedgekeurde goede doelen en instellingen komen in aanmerking voor belastingaftrek. De goede doelen en instellingen moeten dan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) zijn.

Een gewone gift is een gift die je maar één keer doet. Of een gift die je wel jaarlijks doet, maar niet in een overeenkomst hebt vastgelegd. Een gift aan een vereniging mag je alleen aftrekken als het een periodieke gift betreft.

Deze tool berekent dus alleen de belastingaftrek van gewone giften. Als je naast deze gift ook nog andere giften doet, dan berekent de tool het verschil in aftrek, zodat je precies ziet wat het effect op de belastingaftrek is van deze (extra) gift.

Wil je berekenen wat de aftrekbaarheid is voor periodieke giften? Gebruik dan de rekentool voor periodieke giften.

Wat zijn de voorwaarden voor gewone giften?

Je mag een gewone gift aftrekken als je aan de volgende voorwaarden voldoet:

1. Je doet de gift aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI). Dat kun je hier controleren.
2. De gift is vrijwillig. Verplichte bijdragen aan een kerk vallen hier dus niet onder.
3. De (culturele) vraagt geen tegenprestatie voor de gift. Een lot van een loterij is geen gift, omdat je een kans op een prijs krijgt.
4. Je kunt aantonen dat je de gift ook daadwerkelijk hebt gedaan, bijvoorbeeld op je dagafschriften. Contante giften zijn vanaf 2021 niet meer aftrekbaar.

Geldt er een drempel en is er een maximum?

In tegenstelling tot periodieke giften geldt er voor gewone giften wel een drempel én een maximum. Volgens de Belastingdienst mag je bedrag boven de drempel aftrekken. Maar niet meer dan het maximumbedrag.

Beide bedragen hangen af van je drempelinkomen. Het drempelinkomen is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder uw persoonsgebonden aftrek.

Het drempelbedrag is 1% van je drempelinkomen, maar minimaal € 60. Alles daarboven mag je aftrekken. Tot een maximum van 10% van je drempelinkomen.

Belastingaftrek particuliere (gewone) giften berekenen in Excel

Met deze rekentool bereken je zelf de belastingaftrek van gewone giften. Zo weet je wat ze netto kosten.

Dit sjabloon Particuliere (gewone) giften houdt verder rekening met:

Wat bereken je met deze template?

Met deze template bereken je voor het betreffende jaar:

Hieronder zie je enkele voorbeelden, zodat je een idee krijgt hoe de belastingaftrek is bij verschillende periodieke giften.

Hoe werkt het sjabloon Particuliere (gewone) giften?

Bereken de belastingaftrek en netto kosten in 4 simpele stappen

Je berekent de belastingaftrek en netto kosten van gewone giften in de volgende eenvoudige stappen.

Stap 1. Gegevens over gewone giften invullen

Vul het bedrag van de (extra) giften in bij (a). Geef je bruto jaarinkomen (of nog beter het verzamelinkomen) in (b). Als je aan een culturele instelling geeft, selecteer dan ‘ja’ bij (c). De aftrekbare giften zijn dan hoger (25% tot een maximum van €1.250). Als je nog andere (culturele) giften dat jaar geeft, dan berekent de tool wat de (extra) giften netto kosten ten opzichte van de andere giften.

Stap 2. Belastingteruggave en netto kosten berekenen

De rekentool maakt nu een opstelling van de netto kosten en maakt een vergelijking wat de extra gift je netto kost. We beginnen bij het berekenen van de giften per jaar (f). Als je aan een culturele instelling geeft, dan worden de aftrekbare giften hoger (g). Er geldt een drempel bij gewone giften (h), zodat het aftrekbare bedrag (i) lager is. Vervolgens berekent de tool de belasting per schijf (j en k) en de totale belasting teruggave (l). Tot slot houd je de netto kosten van de giften (m) over en het bedrag wat de extra gift je netto kost.

Stap 3. Resultaten beoordelen

Uiteindelijk gaat het om de netto kosten van de giften. Die zijn in dit voorbeeld bij totale giften van €4.750 per jaar ongeveer €2.742, ofwel 57,7%. De belastingteruggave is het tegenovergestelde logischerwijs en bedraagt €2.008 (42,3%).

Voordelige bundel Schenken & Erven

Deze template maakt onderdeel uit van de voordelige bundel Schenken & Erven Toolkit.